Con la renta inesperada, el Gobierno suma 23 aumentos impositivos desde que asumió

¿Cuántas subas de impuestos son muchas subas de impuestos? En lo que va del gobierno de Alberto Fernández ya hubo 22 aumentos tributarios o creaciones de nuevos gravámenes. Si se suma la “renta inesperada” y se aprueba en el Congreso, ya serán 23.

“Al Gobierno se le dificulta continuar con los aumentos tributarios porque perdió la mayoría en el Congreso. No obstante, está buscando todos los artilugios posibles para hacerlo”, señala Sebastián Domínguez, socio de SDC Asesores Tributarios y compilador de la lista de gravámenes creados o aumentados.

El impuesto a la “renta inesperada”, sin embargo, podría tener más chances, porque tendría el visto bueno del ala más dura del kirchnerismo y a partidos que no siempre son socios del Gobierno, como los de la izquierda.

Estos son, una por una, las alzas o creaciones de impuestos en la Argentina desde el 10 de diciembre de 2019:

1) Impuesto PAIS

La Ley 27.541, que entró en vigencia a fines de 2019, creó el Impuesto PAIS del 30% sobre la compra de dólares u otra moneda extranjera para atesoramiento, consumos con tarjetas de crédito y débito en moneda extranjera y adquisición de servicios de turismo.

Además, generó una alícuota del 8% para el consumo de servicios digitales como Netflix y Google Play, entre otros.

2) Bienes Personales: primera suba

El gobierno de Mauricio Macri incumplió su propia promesa cuando intentaba incentivar el “blanqueo”. Modificó las alícuotas de Bienes Personales y las aumentó de 0,25% a 0,75%.

El gobierno de Alberto Fernández volvió a aumentar esas alícuotas hasta un 1,25% cuando aprobó la Ley de Solidaridad Social y además generó alícuotas agravadas para bienes situados en el exterior.

3) Bienes Personales: segunda suba

En 2021, el gobierno actual volvió a subir las alícuotas de Bienes Personales y las llevó hasta un 1,75% para los bienes locales y hasta el 2,25% en el caso de los bienes situados en el exterior.

4) Bienes Personales: tercera suba

Las modificaciones en Bienes Personales siguieron y en el siguiente caso se aplicó solo para los habitantes de la Ciudad de Buenos Aires. Este año, la AFIP comunicó que cambió su criterio respecto del valor fiscal de los inmuebles porteños.

Ese valor, que se multiplicó por cuatro, es el que se considera para calcular este gravamen, por lo que habrá más porteños que paguen el impuesto a los Bienes Personales, especialmente quienes tienen una segunda vivienda.

5) Bienes Personales: cuarta suba

Los cambios sobre el impuesto a los Bienes Personales no terminan ahí. “El Gobierno se comprometió con el Fondo Monetario Internacional en uniformar las valuaciones fiscales de los inmuebles de todo el país para el mes de septiembre de 2022 previo acuerdo con las Provincias y CABA”, explica Domínguez.

De aprobarse, sería la cuarta modificación sobre este tributo. “El objetivo es que ese incremento de las valuaciones, generé mayor recaudación del impuesto sobre los bienes personales del período fiscal 2022″, añade.

6) Costos laborales

La Ley de Solidaridad Social efectuó modificaciones respecto a las contribuciones patronales, recuerda Domínguez. “El mínimo no imponible que debía ir incrementándose año a año conforme la Reforma Tributaria de la Ley 27.430, se congeló en $7003,68 y no se prevé ningún mecanismo de actualización. Esto implica que se licúa mes a mes con la inflación”, explica.

Además, se congelaron las alícuotas de las contribuciones patronales para las empresas en el 20,40% o 18% según el tipo de empleador.

7) Impuesto a las Ganancias Sociedades: primera suba

El gobierno de Macri llevó adelante una reforma tributaria en 2017 que contemplaba una baja de la alícuota de Ganancias para empresas del 30% al 25% para los ejercicios iniciados a partir del 01/01/2020.

Se dio marcha atrás con la Ley de Solidaridad Social al comienzo del gobierno de Fernández. “El texto postergó la aplicación de la tasa del 25% para sociedades prevista para el 2019 por un año más, lo que es lo mismo que decir que extendió un año más la tasa del 30%”, explica el tributarista.

8) Impuesto a las Ganancias Sociedades: segunda suba

En 2021 hubo un nuevo cambio en el impuesto a las Ganancias para sociedades y se elevó la máxima alícuota hasta el 35%, aunque se generaron porcentajes progresivos según la ganancia neta acumulada.

9) Impuesto a las Ganancias – ajuste por inflación

Se modificó el ajuste impositivo por inflación para Ganancias empresariales. “La gran mayoría de las empresas tiene pérdida por el ajuste por inflación impositivo con lo cual se ven perjudicadas. Las que tienen ganancia por el ajuste por inflación impositivo (por ejemplo, empresas endeudadas) se ven beneficiadas porque imputan esa ganancia en 1/6 por ejercicio”, detalla Domínguez.

10) Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias: parte I

La Ley de Solidaridad Social duplicó el impuesto al débito al doble cuando se realizan extracciones en efectivo por operaciones alcanzadas por el gravamen, generalmente relacionado con empresas. Pasó del 0,6% al 1,2%. No se aplica este incremento para las personas humanas como así tampoco para las personas jurídicas que sean micro y pequeñas empresas con Certificado MiPyME, agrega.

11) Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias: parte II

Se modificaron las exenciones del impuesto al débito y crédito para gravar a las denominadas cuentas de pago.

12) Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias: parte III

Se modificaron las exenciones para gravar movimientos de fondos que estén vinculados a la compra, venta, permuta, intermediación y/o cualquier otra operación sobre criptoactivos, criptomonedas, monedas digitales, o instrumentos similares, suma Domínguez.

13) Impuesto al Valor Agregado sobre productos de la canasta básica de alimentos

El 31/12/2019 venció la alícuota del 0% sobre determinados productos de la canasta básica que había sido introducida por decreto del gobierno anterior. De ese modo, los productos volvieron a estar gravados al 10,5% y al 21% en las ventas a consumidores finales.

14) Retenciones: parte 1

Primero, se incrementaron los derechos a las exportaciones de soja y otros productos llevándolos hasta un máximo del 33%. Luego se decidió una baja del 3%, del 2% para noviembre y de 1% para diciembre.

15) Retenciones: parte 2

Mediante el argumento de suspender la baja de alícuota, en marzo 2022 se incrementaron las retenciones a las exportaciones de determinados subproductos de la soja.

16) Percepción 35% sobre compra de dólares y consumos con tarjeta

A través de la Resolución General (AFIP) 4815, se creó un régimen de percepción del 35% sobre el Impuesto a las Ganancias que se aplica sobre los mismos hechos imponibles del impuesto PAIS.

Los monotributistas pueden computar ese 35% como pago a cuenta de Bienes Personales, mientras que los restantes sujetos como un ingreso a cuenta del impuesto a las Ganancias.

Quienes no son contribuyentes pueden pedir la devolución de cada mes del período fiscal a partir del año siguiente.

17) Impuestos Internos a productos tecnológicos y electrónicos

La Ley de Presupuesto 2021 dispuso un incremento de los impuestos internos a determinados productos electrónicos, entre otros, a partir del 1/1/2021. Estos productos estaban gravados al 10,50% y pasaron a estar gravados al 17% y cuando son fabricados en Tierra del Fuego por empresas beneficiarias del régimen de la Ley 19.640, pasaron del 0% al 6,55%.

18) Impuesto a las apuestas online

La Ley de Presupuesto 2021 aumentó la alícuota. Estableció que el impuesto a ingresar surge de la aplicación de la alícuota del 5% sobre el valor neto de los depósitos que realice el apostador en su cuenta de juego.

La alícuota se reduce en un 50% para el caso de apuestas en que intervengan sujetos vinculados a la explotación de juegos de azar y/o apuestas que tengan inversiones genuinas en el país vinculadas a dicho rubro.

También hay alícuotas agravadas para aquellas apuestas donde se involucre un agente del exterior.

19) Contribución sobre las primas de seguros de automóviles

La Ley de Presupuesto 2021 creó una contribución obligatoria de 0,5% sobre las primas de seguro automotor correspondientes a las pólizas contratadas con entidades de seguros sobre todos los vehículos afectados a servicios de transporte de pasajeros de jurisdicción nacional y que tendrá como destino la Comisión Reguladora del Transporte.

20) Contribución sobre las primas de seguros para el manejo del fuego

La Ley de Presupuesto 2021 creó el Fondo Nacional del Manejo del Fuego. Entre otros conceptos está compuesto por una contribución obligatoria del 3 por mil de las primas de seguros (excepto las del ramo vida), a cargo de las aseguradoras.

21) Impuesto a la Riqueza

El “aporte extraordinario a las grandes fortunas” aplicó alícuotas progresivas del 2% al 3,5% para bienes en la Argentina y, en el caso de bienes en el exterior, alícuotas proporcionales del 3% al 5,25%. Tributó sobre el patrimonio de 2020.

22) Impuesto sobre los bienes en el exterior no declarados

En el Congreso aún se debate una iniciativa del kirchnerismo que crea un impuesto sobre los bienes no declarados en el exterior. De aprobarse la ley, se establecería un nuevo impuesto con alícuotas del 20%, 35% y 50% sobre los bienes en el exterior no declarados, según diversas condiciones.

23) Impuesto a la “renta inesperada”

El Gobierno presentó este lunes un proyecto para gravar lo que denomina “beneficios inesperados” por los aumentos de precios originados tras la guerra de Ucrania. Se anunció que será una alícuota agravada de Ganancias y que alcanzará a las empresas con ganancias superiores a los $1000 millones.